正穗外資注冊網(wǎng)是 廣州市正穗財稅咨詢有限公司旗下網(wǎng)站（注 冊號：4401042017139）系2004年經(jīng)廣州市工商行政管理局核準(zhǔn)成立，具有財政局核發(fā)的《代理記賬許可證書》（代理記賬許可證 號：05068），2013年度獲得廣東省工商行政管理局頒發(fā)的廣東省守信用重合同信用企業(yè)，是廣州市市場中介服務(wù)行業(yè)協(xié)會會員單位（穗市協(xié)第036 號）,是廣州市天河區(qū)珠吉街道商會理事單位。
2014年6月公司開展辦公寫字樓租賃業(yè)務(wù)，成立正穗商務(wù)大廈，致力于發(fā)展注冊公司一站式服務(wù)（公司注冊、股權(quán)變更、申請一般納稅人、稅務(wù)報告、注冊香 港海外公司、商標(biāo)注冊、網(wǎng)站建設(shè)、入駐天貓、京東等電子商城），全力打造正穗;品牌，為客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。公司創(chuàng)辦至今十余的，成功為幾千家企業(yè)辦 理工商注冊，并承接了廣州地區(qū)近千家單位的代理記賬、報稅業(yè)務(wù)。
公司擁有一批高素質(zhì)、經(jīng)驗豐富、訓(xùn)練有素的工商、財稅顧問團(tuán)隊，多年來積累了強(qiáng)大的人脈網(wǎng)，具有解決企業(yè)籌備及經(jīng)營各個階段中遇到的各種疑難問題的能 力，公司本著高效、合法、誠信，因為專業(yè)所以卓越越的服務(wù)宗旨，著眼于與企業(yè)長期合作，共同發(fā)展，始終關(guān)注企業(yè)成長細(xì)節(jié)，致力于為客戶提供更優(yōu)質(zhì)、更 高效、更滿意的服務(wù)。致力于打造廣州企業(yè)一站式服務(wù)平臺。
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“營改增”對于廣州外資公司有何影響？？？在廣州外資公司注冊當(dāng)中，不動產(chǎn)進(jìn)項稅額也是有相關(guān)規(guī)定的，廣州外資公司注冊最新了解到營改增一般納稅人取得不動產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項稅額，是全面推開營改增試點后的一大政策亮點。按《不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣時需把握8個要點。
廣州外資公司需準(zhǔn)確把握時間節(jié)點
《辦法》明確規(guī)定，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額予以抵扣。
有的企業(yè)可能今年4月已購進(jìn)不動產(chǎn)卻遲遲不付款，故意5月1日后付款，以便于向銷售方索取增值稅專用發(fā)票，從而獲得進(jìn)項稅額抵扣。其實，這樣做，隱含著很大的稅收風(fēng)險。因為，取得不動產(chǎn)的準(zhǔn)確時間，不是開具發(fā)票的時間，而是合同簽署時間。如果合同簽署時間在4月30日前，即使取得5月1日后開具的增值稅專用發(fā)票，還是不能抵扣進(jìn)項稅額。
廣州外資公司需正確理解待抵扣進(jìn)項稅額
不動產(chǎn)通常價值巨大，進(jìn)項稅額相應(yīng)較多，許多廣州外資公司注冊企業(yè)將會出現(xiàn)增值稅額大幅下降的情形。為避免給稅收收入帶來太大的下滑，此次營改增提出了一個全新的概念：待抵扣進(jìn)項稅額。
簡單來說，就是取得不動產(chǎn)，以及在建工程，其進(jìn)項稅額不是一次性抵扣，而是分2年抵扣——取得抵扣憑證當(dāng)期先抵扣60%，其余40%為待抵扣進(jìn)項稅額，在第二年抵扣，具體抵扣時間為取得抵扣憑證的第13個月。有些貨物（比如中央空調(diào)）如果購買時是作為一般的固定資產(chǎn)，已經(jīng)全額抵扣進(jìn)項稅額，但后來轉(zhuǎn)用到在建工程，就得在轉(zhuǎn)用當(dāng)期轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額，計入待抵扣進(jìn)項稅額，留待轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個月抵扣。
廣州外資公司需仔細(xì)區(qū)分在建工程
新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，都屬于不動產(chǎn)在建工程。但在進(jìn)項稅額抵扣上略有區(qū)別。購進(jìn)貨物和設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項稅額分2年抵扣。如果改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)但增加不動產(chǎn)原值不足50%，則不受2年時間之限，可以一次性抵扣。
外資企業(yè)及時運(yùn)用提前抵扣
兩種情況下，待抵扣進(jìn)項稅額不必等到第13個月，可以提前全額抵扣。其一是納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程，允許于銷售當(dāng)期將尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額抵扣完畢。其二是納稅人注銷稅務(wù)登記，允許注銷清算時將尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額抵扣完畢。
廣州外資公司需必須分別核算
由于有了待抵扣進(jìn)項稅額這一新概念，使得會計核算增加了一個“應(yīng)繳稅金——待抵扣進(jìn)項稅額”。由于不同的不動產(chǎn)取得的時間不一樣，在建工程開工和建成的時間不一樣，不動產(chǎn)或在建工程將來改變用途或銷售等各種情況也不一樣，《辦法》規(guī)定，對不同的不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程，納稅人應(yīng)分別核算其待抵扣進(jìn)項稅額。比如納稅人同時建設(shè)兩座車間，就得分別核算A車間和B車間各自購進(jìn)貨物和設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)的待抵扣進(jìn)項稅額。
精確計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
比如企業(yè)建了一車間，已抵扣進(jìn)項稅額，但后來改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，則不得抵扣進(jìn)項稅額。不得抵扣的進(jìn)項稅額＝（已抵扣進(jìn)項稅額＋待抵扣進(jìn)項稅額）×（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）。再比如企業(yè)建了一煙囪，因違反環(huán)保法被強(qiáng)制拆除，屬于非正常損失，則其耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)不能抵扣，已抵扣的要全部轉(zhuǎn)出。
精確計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入
這點與上點相反，廣州外資公司注冊原來按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額項目，比如原來專用于簡易計稅方法計稅項目改用為一般計稅方法計稅項目，則在改變用途的次月計算可抵扣進(jìn)項稅額?？傻挚圻M(jìn)項稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計算的進(jìn)項稅額×（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）。具體操作仍須分2年抵扣。
外資公司注冊需據(jù)實填報納稅資料
納稅人分期抵扣不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額，應(yīng)據(jù)實填報增值稅納稅申報表附列資料?！蛾P(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號）規(guī)定，一般納稅人除填報納稅申報表外，還需填報5種附列資料（本期銷售情況明細(xì)；本期進(jìn)項稅額明細(xì)；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)；稅額抵減情況表；不動產(chǎn)分期抵扣計算表），以及固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進(jìn)項稅額抵扣情況表、本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表、增值稅減免稅申報明細(xì)表。不如實填報，造成少繳稅款，則是偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按征管法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
（一）廣州外資公司投資者之間通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓股權(quán)；（二）廣州外資公司投資者...
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