正穗外資注冊(cè)網(wǎng)是 廣州市正穗財(cái)稅咨詢有限公司旗下網(wǎng)站（注 冊(cè)號(hào)：4401042017139）系2004年經(jīng)廣州市工商行政管理局核準(zhǔn)成立，具有財(cái)政局核發(fā)的《代理記賬許可證書》（代理記賬許可證 號(hào)：05068），2013年度獲得廣東省工商行政管理局頒發(fā)的廣東省守信用重合同信用企業(yè)，是廣州市市場(chǎng)中介服務(wù)行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員單位（穗市協(xié)第036 號(hào)）,是廣州市天河區(qū)珠吉街道商會(huì)理事單位。
2014年6月公司開展辦公寫字樓租賃業(yè)務(wù)，成立正穗商務(wù)大廈，致力于發(fā)展注冊(cè)公司一站式服務(wù)（公司注冊(cè)、股權(quán)變更、申請(qǐng)一般納稅人、稅務(wù)報(bào)告、注冊(cè)香 港海外公司、商標(biāo)注冊(cè)、網(wǎng)站建設(shè)、入駐天貓、京東等電子商城），全力打造正穗;品牌，為客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。公司創(chuàng)辦至今十余的，成功為幾千家企業(yè)辦 理工商注冊(cè)，并承接了廣州地區(qū)近千家單位的代理記賬、報(bào)稅業(yè)務(wù)。
公司擁有一批高素質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)豐富、訓(xùn)練有素的工商、財(cái)稅顧問團(tuán)隊(duì)，多年來積累了強(qiáng)大的人脈網(wǎng)，具有解決企業(yè)籌備及經(jīng)營各個(gè)階段中遇到的各種疑難問題的能 力，公司本著高效、合法、誠信，因?yàn)閷I(yè)所以卓越越的服務(wù)宗旨，著眼于與企業(yè)長期合作，共同發(fā)展，始終關(guān)注企業(yè)成長細(xì)節(jié)，致力于為客戶提供更優(yōu)質(zhì)、更 高效、更滿意的服務(wù)。致力于打造廣州企業(yè)一站式服務(wù)平臺(tái)。
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“營改增”對(duì)于廣州外資公司有何影響？？？在廣州外資公司注冊(cè)當(dāng)中，不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額也是有相關(guān)規(guī)定的，廣州外資公司注冊(cè)最新了解到營改增一般納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是全面推開營改增試點(diǎn)后的一大政策亮點(diǎn)。按《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)需把握8個(gè)要點(diǎn)。
廣州外資公司需準(zhǔn)確把握時(shí)間節(jié)點(diǎn)
《辦法》明確規(guī)定，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。
有的企業(yè)可能今年4月已購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)卻遲遲不付款，故意5月1日后付款，以便于向銷售方索取增值稅專用發(fā)票，從而獲得進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。其實(shí)，這樣做，隱含著很大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)椋〉貌粍?dòng)產(chǎn)的準(zhǔn)確時(shí)間，不是開具發(fā)票的時(shí)間，而是合同簽署時(shí)間。如果合同簽署時(shí)間在4月30日前，即使取得5月1日后開具的增值稅專用發(fā)票，還是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
廣州外資公司需正確理解待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
不動(dòng)產(chǎn)通常價(jià)值巨大，進(jìn)項(xiàng)稅額相應(yīng)較多，許多廣州外資公司注冊(cè)企業(yè)將會(huì)出現(xiàn)增值稅額大幅下降的情形。為避免給稅收收入帶來太大的下滑，此次營改增提出了一個(gè)全新的概念：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
簡單來說，就是取得不動(dòng)產(chǎn)，以及在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額不是一次性抵扣，而是分2年抵扣——取得抵扣憑證當(dāng)期先抵扣60%，其余40%為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在第二年抵扣，具體抵扣時(shí)間為取得抵扣憑證的第13個(gè)月。有些貨物（比如中央空調(diào)）如果購買時(shí)是作為一般的固定資產(chǎn)，已經(jīng)全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但后來轉(zhuǎn)用到在建工程，就得在轉(zhuǎn)用當(dāng)期轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，留待轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個(gè)月抵扣。
廣州外資公司需仔細(xì)區(qū)分在建工程
新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，都屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。但在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣上略有區(qū)別。購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額分2年抵扣。如果改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)但增加不動(dòng)產(chǎn)原值不足50%，則不受2年時(shí)間之限，可以一次性抵扣。
外資企業(yè)及時(shí)運(yùn)用提前抵扣
兩種情況下，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不必等到第13個(gè)月，可以提前全額抵扣。其一是納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程，允許于銷售當(dāng)期將尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣完畢。其二是納稅人注銷稅務(wù)登記，允許注銷清算時(shí)將尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣完畢。
廣州外資公司需必須分別核算
由于有了待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額這一新概念，使得會(huì)計(jì)核算增加了一個(gè)“應(yīng)繳稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。由于不同的不動(dòng)產(chǎn)取得的時(shí)間不一樣，在建工程開工和建成的時(shí)間不一樣，不動(dòng)產(chǎn)或在建工程將來改變用途或銷售等各種情況也不一樣，《辦法》規(guī)定，對(duì)不同的不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程，納稅人應(yīng)分別核算其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。比如納稅人同時(shí)建設(shè)兩座車間，就得分別核算A車間和B車間各自購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
精確計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
比如企業(yè)建了一車間，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但后來改變用途，專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＋待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）×（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）。再比如企業(yè)建了一煙囪，因違反環(huán)保法被強(qiáng)制拆除，屬于非正常損失，則其耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)不能抵扣，已抵扣的要全部轉(zhuǎn)出。
精確計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入
這點(diǎn)與上點(diǎn)相反，廣州外資公司注冊(cè)原來按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目，比如原來專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目改用為一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，則在改變用途的次月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）。具體操作仍須分2年抵扣。
外資公司注冊(cè)需據(jù)實(shí)填報(bào)納稅資料
納稅人分期抵扣不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)據(jù)實(shí)填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附列資料?！蛾P(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)）規(guī)定，一般納稅人除填報(bào)納稅申報(bào)表外，還需填報(bào)5種附列資料（本期銷售情況明細(xì)；本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)；服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)；稅額抵減情況表；不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表），以及固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表、本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。不如實(shí)填報(bào)，造成少繳稅款，則是偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按征管法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
（一）廣州外資公司投資者之間通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓股權(quán)；（二）廣州外資公司投資者...
據(jù)廣州外資公司注冊(cè)網(wǎng)了解到，外商投資公司股權(quán)變更公司股權(quán)變更需要：（1...
據(jù)廣州外資公司注冊(cè)網(wǎng)了解到，外商投資企業(yè)的股權(quán)變更，是指依照中國法律在...
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外商投資企業(yè)和外國企業(yè)原來執(zhí)行的再投資退稅、特許權(quán)使用費(fèi)免稅和定期...
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